Calculadora de provisión por insolvencias
Con el método de la provisión, la empresa reconoce las insolvencias que espera antes de que los clientes dejen de pagar. Elige cómo estimarlas: un porcentaje de las ventas a crédito, un porcentaje de los saldos de clientes o un análisis por antigüedad, con porcentajes mayores para las deudas más viejas. Introduce el saldo actual de la provisión y la calculadora muestra el gasto que hay que registrar, la provisión final y el valor neto de los clientes.
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Cómo se usa
- Elige el método: porcentaje de ventas, porcentaje de saldos o antigüedad.
- Introduce los importes y porcentajes que pide el método.
- Introduce el saldo de la provisión antes del ajuste: saldo acreedor en positivo, saldo deudor en negativo.
Fórmula
- Porcentaje de ventas: gasto = ventas a crédito × porcentaje; provisión final = saldo previo + gasto
- Porcentaje de saldos: provisión necesaria = clientes × porcentaje; gasto = necesaria − saldo previo
- Antigüedad: provisión necesaria = Σ (saldo de cada tramo × su porcentaje); gasto = necesaria − saldo previo
- Valor neto realizable = clientes − provisión final
Ejemplo
Un análisis por antigüedad con 60.000 no vencidos (1 %), 25.000 vencidos 1–30 días (5 %), 10.000 vencidos 31–90 días (15 %) y 5000 vencidos más de 90 días (40 %), con 1200 ya provisionados:
- Provisión necesaria = 600 + 1250 + 1500 + 2000 = 5350,00, el 5,35 % del saldo de clientes.
- Gasto por insolvencias = 5350 − 1200 = 4150,00.
- Valor neto realizable = 100.000 − 5350 = 94.650,00.
Con el 1 % de 500.000 de ventas a crédito, el gasto es de 5000,00 y la provisión sube a 6200,00.
Consejos
- Basa los porcentajes en tu propio historial de cobros y revísalos cada periodo.
- Con este método, dar de baja un crédito concreto reduce la provisión y el saldo de clientes, no genera un gasto nuevo.
- Las reglas fiscales sobre la deducción de insolvencias cambian según el país; esta calculadora solo cubre la estimación contable.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el gasto por insolvencias?
Con el porcentaje de ventas, gasto = ventas a crédito × porcentaje: 500.000 × 1 % = 5000. Con el porcentaje de saldos o la antigüedad, primero se calcula la provisión necesaria y luego gasto = provisión necesaria − saldo que ya tiene la provisión.
¿Qué es el método de antigüedad?
Los saldos de clientes se agrupan según el tiempo que llevan vencidos y cada grupo tiene su porcentaje incobrable. 60.000 al 1 %, 25.000 al 5 %, 10.000 al 15 % y 5000 al 40 % exigen una provisión de 600 + 1250 + 1500 + 2000 = 5350.
¿Por qué importa la provisión existente?
Los métodos de balance llevan la provisión a un objetivo. Si ya hay 1200, solo se registra como gasto 5350 − 1200 = 4150. Si tras las bajas queda un saldo deudor de 300, introduce −300 y el gasto será el objetivo más 300.
¿Qué es el valor neto realizable?
El saldo de clientes menos la provisión: lo que la empresa espera cobrar. Con 100.000 de clientes y una provisión de 5350, son 94.650.