Cómo usarla
- Introduce las ventas netas a crédito del periodo (tras devoluciones y bonificaciones).
- Introduce las cuentas por cobrar al inicio y al final del periodo.
- Introduce los días del periodo: 365 para un año, 90 para un trimestre.
- Si quieres, añade tu plazo de pago en días.
Fórmula
- Saldo medio = (inicio + final) ÷ 2
- Rotación = ventas netas a crédito ÷ saldo medio
- DSO = días del periodo ÷ rotación = saldo medio ÷ (ventas ÷ días)
- DSO − plazo = días medios que los clientes pagan después del vencimiento
Ejemplo
Un año con 500.000 de ventas a crédito, cuentas por cobrar de 40.000 al inicio y 60.000 al final, y plazo de 30 días:
- Saldo medio = 50.000,00.
- Rotación = 500.000 ÷ 50.000 = 10.
- DSO = 365 ÷ 10 = 36,5 días, 6,5 días por encima del plazo.
Un trimestre con 120.000 de ventas y 10.000 de saldo da una rotación de 12 y un DSO de 90 ÷ 12 = 7,5 días.
Consejos
- Con ventas estacionales, el saldo medio de los meses da una cifra más justa que solo el inicio y el final.
- Compara periodos de la misma duración, o usa el DSO, que ya tiene en cuenta la duración.
- Junto con la rotación de inventario y de proveedores, muestra todo el ciclo de caja.